Le statut de loueur meublé non professionnel (LMNP) offre de nombreux avantages parmi lesquels se trouve celui de l'amortissement comptable. Nous allons vous donner tous les détails de l'amortissement en LMNP.
Comment fonctionne le mécanisme de l'amortissement en LMNP ?
L'amortissement en LMNP est un mécanisme de déduction fiscale qui permet aux propriétaires d'un bien immobilier locatif meublé de déduire une partie de la valeur du bien de leurs revenus locatifs. Cette déduction s'applique aux meubles et équipements inclus dans le bien immobilier.
Quelle est la durée de l'amortissement ?
L'amortissement se base sur la valeur hors taxes des biens meubles du logement. La durée d'amortissement est de 10 ans pour les biens d'ameublement (meubles, électroménagers, etc.) et de 20 à 30 ans pour le bien immobilier (structure, toiture, etc.).
Comment se calcul l'amortissement en LMNP ?
Pour effectuer le calcul de l'amortissement, il faut d'abord évaluer la valeur hors taxes de l'ensemble des biens meubles, puis diviser cette somme par le nombre d'années d'amortissement. Cela donne un montant annuel qui peut être déduit des revenus locatifs pour réduire l'impôt sur le revenu.
Quel est l'intérêt de l'amortissement en LMNP ?
- l'amortissement permet de générer une charge comptable qui peut réduire le bénéfice imposable et donc diminuer le montant de l'impôt à payer.
- l'amortissement permet de réduire la charge fiscale liée à l'exploitation du bien immobilier locatif meublé, ce qui peut améliorer sa rentabilité.
- l'amortissement permet de réduire la valeur comptable du bien immobilier locatif meublé, ce qui peut faciliter sa valorisation à la revente.
Quelles sont les dépenses amortissables en LMNP ?
En LMNP, les dépenses amortissables sont celles qui ont été engagées pour l'achat et l'aménagement du bien immobilier locatif meublé, ainsi que pour l'achat des meubles et équipements inclus dans le logement.
Sous quel régime fiscal peut on amortir son bien immobilier en LMNP ?
Il est possible d'amortir son bien immobilier locatif sous le régime fiscal du réel. Le régime fiscal du réel permet de déduire toutes les charges réelles liées à l'exploitation du bien immobilier locatif meublé, y compris les charges d'amortissement. Cependant, pour bénéficier de ce régime, le propriétaire doit obligatoirement tenir une comptabilité en bonne et due forme, en respectant les règles fiscales en vigueur. Le régime fiscal du réel offre donc une grande souplesse en matière de déduction des charges, mais il implique également une gestion plus rigoureuse de la comptabilité et des obligations déclaratives. En revanche, si le propriétaire opte pour le régime fiscal du micro-BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux), il ne peut pas amortir son bien immobilier locatif. Dans ce régime, les charges déductibles sont forfaitaires et sont calculées automatiquement en fonction des revenus locatifs.
Quelles sont les charges déductibles en LMNP ?
Avec le statut LMNP, les charges déductibles comprennent toutes les dépenses liées à l'exploitation du bien immobilier locatif meublé et qui sont nécessaires pour la perception des revenus locatifs. Les charges déductibles sont donc les suivantes :
- Les frais de gestion locative : les honoraires de gestion locative, les frais d'annonces immobilières, les frais de tenue de compte, etc.
- Les charges locatives : les charges payées par le propriétaire et répercutées sur le locataire, comme les charges de copropriété, les charges d'entretien et de réparation, les frais de chauffage et d'eau, etc.
- Les impôts fonciers : la taxe foncière et les autres impôts locaux liés au bien immobilier.
- Les frais d'assurance : les primes d'assurance pour couvrir le bien immobilier et les meubles et équipements inclus dans le logement.
- Les charges financières : les intérêts d'emprunt liés à l'acquisition ou à la rénovation du bien immobilier locatif meublé.
- Les provisions pour charges : les provisions pour charges de copropriété ou pour les dépenses d'entretien et de réparation du bien immobilier.
L'ensemble ces charges déductibles doivent être justifiées par des factures et des justificatifs de paiement. De plus, les charges déductibles ne peuvent pas créer de déficit foncier et ne peuvent pas être supérieures aux revenus locatifs.